تابع إجابة امتحان مبادئ محاسبة 2 كلية تجارة الأزهر بنات الفرقة الأولى الترم الثاني للعام 2024 إجابة السؤال الثالث مذكرة تسوية البنك
السؤال الثالث على كشف التسوية
مشاهدة الدرس فيديو
السؤال الثالث: (15) درجة
أظهر كشف حساب البنك المرسل لمنشأة الروضة في 31/12/2023 رصيداً دائناً مقداره 8800 جنيه بينما اظهر رصيد ح / البنك في سجلات المنشأة
في نفس التاريخ رصيداً مديناً مقداره 9000
جنيه .
وبالبحث عن أسباب الفرق اتضح ما يلي:
1- هناك إيداعات
أرسلت بالبريد للبنك بمبلغ 8000
جنيه في 28/12 ولم تظهر
بكشف الحساب.
2- حصل البنك بتاريخ 29/12 ورقة قبض
لحساب المنشأة بمبلغ 3000 جنيه ولم تسجل
بدفاتر المنشأة بعد.
3- هناك
شيكات مسحوبة بمعرفة المنشأة ولم يتقدم أصحابها لصرفها من البنك وتبلغ قيمة هذه
الشيكات 6000 جنيه.
4- هناك مصاريف
خصمها البنك ظهرت في كشف الحساب مقد ارها 110
جنيه ولم تثبت هذ ه المصاريف
في دفاتر المنشأة.
5 - أرفق البنك شيكاً مرفوضاً بمبلغ 1000 چنیه سبق وروده من أحد العملاء ولم تقم المنشأة
بإجراء أي قيد يثبت عملية الرفض.
6-أصدرت المنشأة شيكاً بمبلغ 650 جنيه قيمة مصاريف
الهاتف ولكنه سجل خطأ في دفاتر المنشأة بمبلغ 560 جنيه وقام البنك بصرفه وتسجيله
في كشف الحساب وفقا لقيمته الحقيقية.
المطلوب :
1- إعداد كشف تسوية رصيد البنك (الطريقة الأولى
والثانية).
2 - إثبات قيود التسوية اللازمة في دفاتر المنشأة.
3- تصوير حـ / البنك في دفاتر المنشأة.
________________________________
قيود التسوية بدفاتر المنشأة تكون للعمليات التي
حدثت في البنك و لم تسجل بدفاتر المنشأة و أيضا للأخطاء التي حدثت بالمنشأة
1- إعداد كشف تسوية رصيد البنك (الطريقة الأولى نبدأ برصيد حساب البنك بدفاتر المنشأة )
كلي جزئي بيـــــــــــــــــــــــــــان
9000 رصيد
حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (مدين)
يضاف إليه
3000 أ.قبض
محصلة عن طريق البنك ولم تسجل بدفاتر المنشأة
12000 ------- المجموع
يطرح
110 مصاريف
بنك لم تسجل بالدفاتر
1000 شيك
مرفوض ولم تقم المنشأة باثبات عملية الرفض
90 فرق شيك مصاريف الهاتف بالنقص
1200
-----
المجموع
10800 رصيد
حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية
ثانياً :إعداد كشف تسوية رصيد البنك
(الطريقة الثانية نبدأ برصيد حساب البنك بكشف الحساب الجاري المرسل من البنك )
كلي جزئي بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان
8800 رصيد
حـ/ البنك كما في كشف الحساب (دائناً)
يضاف إليه
8000 إيداعات
أرسلت بالبريد ولم تظهر بكشف الحساب
16800 المجموع
يطرح
6000 شيكات
مسحوبة لصالح الدائنين لم تصرف بعد
6000 المجموع
10800 رصيد
حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية
إثبات قيود التسوية
اولأً :- قيود التسوية :
تكون للعمليات التى حدثت فى البنك ولم تسجل بالمنشأة وكذلك للأخطاء التى حدثت فى
المنشأة
1- تحصيل البنك كمبيالة
مسحوبة لأمر المنشأة
3000 من حـ/ البنك
3000 إلى حـ/
أ.قبض
______________________________________________
2- عمولة ومصاريف على المنشأة
110
من حـ/ عمولة ومصروفات البنك
110
إلى حـ/ البنك
--------------------------------------------------
2- شيك مرفوض لم تسجل
عملية الرفض بدفاتر المنشأة
1000 من
حـ/ المدينين
1000
إلى حـ/ البنك
----------------------------------------------------
3- تسجيل مصاريف الهاتف
بقيمة أقل وهو مبلغ 90 جنيه
90 من
حـ/ مصاريف الهاتف
90
إلى حـ/ البنك
------------------------------------------------------
12000 تصوير
حـ/ البنك 1200
---------------------------------------------------------------------------------------------
9000 رصيد
31/12 110 من
حـ/ عمولة ومصروفات البنك
3000 إلى حـ/ أ.
قبض 1000 من حـ/ المدينين
90 من حـ/ مصاريف الهاتف
10800 رصيد 31/12 ( م.ع )
---------- -----------
12000 12000
---------- ----------
تعليقات
إرسال تعليق